根据国务院《基金会管理条例》和《民间非营利组织会计制度》及《江苏省地方性基金会监督管理暂行办法》的规定，制定本办法。

一、财务管理的原则

1、本基金会执行国家统一的民间非营利组织会计制度。每年1月1日至12月31日为会计年度。

2、基金会设置现金日记账、银行日记账、总分类账和明细分类账等几种主要账册以及各种必要辅助性账薄，包括捐赠账簿。

3、各种账薄必须根据审核无误的原始凭证、记账凭证、汇总表等登记入账，做到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚。各种账簿中的记录，如有改正，必须严格按照会计规定进行。

4、基金会分管财务的副理事长或秘书长，每半年将捐赠款（物）收支情况向理事会报告。账目由基金会登记管理机关指定的会计师事务所负责审核。法人变更和认为必须审计的，也应由会计师事务所进行专项审计。财务收支和使用管理情况应定期向社会公布，接受社会监督。

5、基金会财务科目按民间非营利组织会计制度的规定设置，不得随意增、减。

6、根据设置科目归集，每月编制资产负债表、业务活动表，年终编制年度报表，现金流量表，并及时上报常务理事会和业务主管部门。

7各类会计原始凭证按月装订成册，保管年限按会计档案管理办法的有关规定执行。

二、人员编制和工资福利

1、基金会全职人员的配备，根据实际工作需要统一编制岗位职数。并制定统一的补助标准或岗位工资。

2、临时聘用人员的工资，由聘用部门提出计划，秘书长审定，报常务理事会备案。

3、因工作需要在法定节假日和业余时间加班，按规定标准发给加班工资。

三、收入管理

1、凡收到捐助、义举所得现金或者支票，必须开具捐赠发票给捐助、义举单位或个人，财会人员应及时将支票、现金送银行入账。现金一般情况不得过夜。

2、基金会必须建立捐助实物收支账册，对品种、数量及折算金额要记载清晰。收到捐赠实物后，应及时转赠给受助对象。确实不能转赠的应变卖折成现金入账。

3、捐赠实物必须由收具单位盖章后交基金会财务做账。

四、支出管理

1、支出公益捐助款必须填报发放清单，附受助对象申请表，经审批后，由受助人签收。

2、凡使用基金会原始资金应由常务理事会研究决定后方可使用。

3、日常经费开支应由各业务部门编造使用计划，由秘书长汇总报经常务理事会审定。经费支出须经经办人签字和分管领导审批方可入账。

财务审批实行“一支笔”审批制度。10万元以下的由分管副理事长审批，超过10万元的由常务理事会讨论确定，理事长审批，100万元的公益支出和50万元的投资支出须经常务理事会研究确定，理事长审批。日常办公支出由办公室具体经办，分管副理事长审批。并建立低值易耗品及办公用品实物账，领用时必须签字。

4、本基金会召开各种会议及组织有关活动需预先编制预算，经分管财务领导审批，原则上按预算执行。

五、票据管理

1、支票管理

（1）基金会出纳向开户银行购买转账支票和现金支票必需妥善保管，并做好辅助记录，将购卖支票的号码登记在辅助账本上，以便备查。

（2）现金支票使用只限于基金会公益支出、备用金及发放工资、奖金、劳务酬劳等支出，其它支出应使用转账支票或银行汇款。

（3）领用转账支票，必需事前填写支票领用单，写明用途及单位，经批准后由出纳会计填写后交经办人，经办人应及时将支票存根联交会计做账。

（4）如支票发生退票应做作废处理，出纳会计应将原转账支票，登记注销，重新办理出票和领取手续。

2、收据管理。

基金会向省民政厅申领江苏省捐赠专用收据，财会人员必须作好连号登记。收据存根按会计档案规定保管，不得随意销毁。

3、审计制度

结合基金会年度检查，每年要进行财务审计，更换法人要进行离任审计，每5年要例行届满审计。

审计资料要按财务规定进行保管。

六、本办法二0一一年元月一日起试行。

 

                           

 江苏省老龄事业发展基金会

       

                                       2010年12月20日